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头疼报税季,今年麻烦多!

2015年01月24日 国际与社区新闻 暂无评论 阅读 372 views 次
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又到一年报税季了,上面的图表是今年预计国税局批准申报人的报税申请后,如果选择直存,钱存入申报人银行帐号的时间。2015年1月20日,美国国税局正式接受2014年度的报税。每年新年一过,美国就进入一年一度的“报税季”了。上至美国总统,下到普通百姓都必须完成报税,否则就是违法。每年的报税截止日期是4月中旬,每到截止日的那个晚上,美国各地大邮局都要延长营业时间到午夜,很多人排长队赶这“最后一班车”,排队的盛况便成了当晚的重要新闻。今年的报税季更加复杂,因为所有申报者都要求提供W2和健保证明。我们就来看看为什么今年的报税季对于报税人甚至会计师来说会很复杂。

今年增加新要求:每个申报人需提供W2和健保证明,1044报税表也新增了1095表页,ABC分别作为申报人不同健保种类的证明:政府补助申报人购买健保的证明,报税人自主购买健保的证明,以及雇主提供健保的证明,没有健保的报税者将被罚款,除非有健保豁免。

在2015年1月底前后,在雇主发W-2给雇员的同时,每个报税人应该从保险承保人那收到1095A表(健保市场报表),1095B表(健保范围表)和1095C表(雇主提供健保范围表)。健保提供者或雇主会呈报同样的报表给国税局。1095A表包括健保市场代号,保险单号,保险公司名字,受保人和家庭姓名,社安号,岀生日期,受保开始和结束日期,毎月付的保险费,每月保费退税预付额等。1095B表和1095C表大致相同。

1095A表相关联的有8962表,每个通过预付保费退税领取保费补助的人或想在报税时申领保费退税的人,必须完成8962表。保费补助根据的是调整后的总收入(MAGI),是调整总收入(AGI)加上海外收入免税额和免税利息,再加上所有受瞻养人的报税收入。但预付保税退税是根据预计总收入做出的,实际总收入比预计总收入或大或小,因此要在报税时要进行调整。报税时,报税者必须报告健康保险和保费补助,如果报税者没有领取全额预付退税,或实际收入低于预估收入,报税者可用8962表计算未退税余额,并用其减税或退税。反之,如果计算的保费退税低于预付额,则要补税。

同时,2013年已执行的对高收入的欧巴马健保税还要继续,也就是家庭工资和自雇收入超过25万元,加征0.9%的医疗照顾税,加上原有的1.45%, 共2.35% (或自雇3.8%)。调整後的总收入超过25万元,投资收入和房地産等被动收入要缴3.8%的医疗照顾税。 加征医疗照顾税在8959表申报。

按照医改法的规定,美国所有纳税人要在2015年首次向国税局报告自己在前一年是否有健康保险,而没有健康保险的人可能首次面临罚款。而且明年的罚款会大幅上升。

对于家庭收入达到报税标准的人来说,2014年的罚款不低于每人95美元或者家庭收入的1%。但2015年罚款将飚升到2%的家庭收入或者每人325美元。到2016年,平均每人罚款将达到1100美元。人们可以上网使用税务政策中心的医改法罚款计算器得到可能遭受的潜在罚款估计数字。

据美联社报道,医改法规定有30种例外(主要是财务上的困难)属于其中任何一种,没有健保者都可以免遭罚款。

如果报税者没有基本保险超过三个月,就要支付共用负责款项(Shared Responsibly
Payment),即每月为1/12的年罚款。除非有健报豁免,2014年罚款为大人95元,小孩一半,家庭最高285元或1%的总收入,取较高者。自动的健报豁免不用申请,包括收入不到报税门槛,2014年家庭为2.03万元;在海外居住超过330天;没有保险少於三个月。非自动健报豁免要向各州的健保市场申请获得,其包括如欠债等导致经济困难;拒绝医保的某些宗教团体;不能负担最低报费和坐牢等。有些豁免需要证明文件并且花较长时间,应该尽早,否则将耽误及时报税。获得非自动健保豁免後,报税者会得到电子确认号码(ECN)。必须有这个号码,国税局才会接受免除健保罚款。据估计,2014年将有400万无保险者要被罚款,2600万人符合健保豁免。

因为工作而大部分时间待在境外的美国公民在海外停留时间,若每年超过330天,就不需要强制购买健保,但低于330天的话,就必须依法申购健保。

由於欧巴马徤保是新课题,报税者,甚至不少会计师都会有不少疑问。原先估计国税局会因此延期报税,但实际上国税局表1月20日正式接受报税。问题是健保市场,保险公司,雇主刚刚接到确定的1095表,学习培训准备,发给报税人都要有个过程。而且,不少人不知如何申请健报豁免。会计师也需要时间熟悉1095表和8962表的申报。据国税局估算,由於预算缩减,国税局的电话服务将从上个税季已不能接受的72%减少到53%,报税人等到通话平均要34分钟,报税业者的热线电话甚至平均要等52分钟。这样,报税人和会计师在欧巴马徤保报税过程中碰到的问题,将很难及时解决。综上所述,2015年从现在到4月中旬之前,将是一个痛苦的报税季。

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